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固定资产清理怎么做账，怎么报税，举例说明
固定资产清理怎么做账，怎么报税，举例说明
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提问于2025年10月10日
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以下是固定资产清理的做账步骤、报税要点及举例说明：
1. 做账流程
- 转入清理：按账面价值借记“固定资产清理”，同时转出原值、累计折旧和减值准备；
- 支付费用：清理费用计入该科目借方（如银行存款减少）；
- 收入归集：出售残料或保险赔偿贷记此科目；
- 损益结转：净损失入“营业外支出”，净收益进“营业外收入”。若日常活动相关，则用“资产处置损益”。
2. 报税要点：清理净收益需并入企业所得税应税所得额计征相应税款；涉及增值税时，按适用税率申报销项税额。
3. 举例：设备原值10万，已提折旧9万，账面净值1万。出售得款8千，发生清理费2千。则“固定资产清理”借方记1万+2千=1.2万，贷方记8千，净损失4千转入“营业外支出”。该损失可抵减所得税前利润。
综上，严格遵循会计准则与税法规定进行处理，确保账务准确、合规。
以下是固定资产清理的做账步骤、报税要点及举例说明：1. 做账流程 - 转入清理：按账面价值借记“固定资产清理”，同时转出原值、累计折旧和减值准备； - 支付费用：清理费用计入该科目借方（如银行存款减少）； - 收入归集：出售残料或保险赔偿贷记此科目； - 损益结转：净损失入“营业外支出”，净收益进“营业外收入”。若日常活动相关，则用“资产处置损益”。2. 报税要点：清理净收益需并入企业所得税应税所得额计征相应税款；涉及增值税时，按适用税率申报销项税额。3. 举例：设备原值10万，已提折旧9万，账面净值1万。出售得款8千，发生清理费2千。则“固定资产清理”借方记1万+2千=1.2万，贷方记8千，净损失4千转入“营业外支出”。该损失可抵减所得税前利润。综上，严格遵循会计准则与税法规定进行处理，确保账务准确、合规。
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杨阳老师
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竹子老师
2025年09月25日
不可以。 即使对方不要求开发票，公司收到居间费也必须依法开具发票，否则属于偷税漏税行为。 若未开票，税务机关可认定为隐匿收入，需补税并可能加收滞纳金或罚款。 建议及时开具合规发票，确保账务与税务一致。
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